상속세 면제 한도액(공제), 상속세율, 상속 순위 등 총정리

상속세란 사망한 후에 그 재산을 가족이나 친족들이 무상으로 받을 경우, 이에 대해 부과하는 세금을 말합니다.

상속 때문에 가족, 친척들끼리 얼굴을 안 보는 경우도 많은데 이러한 사태를 막을 뿐만 아니라 나는 얼마나 받을 수 있는지 정확히 알려드리도록 하겠습니다.

정부가 2024년 4월 총선을 앞두고 상속세 개편이라는 핫이슈를 발표할 예정이라고 하는데요.

상속세 폐지/인하 찬성 및 반대 입장도 자세히 정리하였으니 궁금하신 분들은 아래 링크를 참고하시는 것을 추천드립니다.

1. 상속인 순위

알기 쉽게 설명을 드리면 피상속자(사망자)의 배우자 및 자식은 모두 동일한 순위를 가지게 되며, 1순위가 있기 때문에 할아버지, 할머니 등의 직계존속은 상속인이 될 수 없습니다.

같은 직계비속이라도 촌수가 가까운 사람이 상속인이 되는데 아들/딸이 있다면 손자/손녀는 상속인이 될 수 없습니다.

배우자는 직계비속이 없을 경우에는 단독이 아니라 직계존속들과 동등한 순위를 가지게 되며, 직계비속 및 존속 둘 다 없다면 단독 상속인이 됩니다.

상속으로 받는 금액에 대해서 전부 세금을 부과하는 것은 아니며 연말정산과 같이 공제할 수 있는 항목들이 꽤 있습니다.

이를 잘 활용하면 실제 내는 세율이 15%정도까지 떨어진다고 하기 때문에 이를 잘 활용하는 것이 매우 중요합니다.

상속공제의 종류에는 아래의 표와 같이 기초공제와 자녀/연로자/장애인 공제로 구성된 인적공제, 일괄공제, 배우자공제 등이 있습니다.

인적공제 중에서 연로자공제는 알아두셔야 할 부분은 연로자공제는 자녀공제와 서로 중복돼서 계산될 수 없지만 장애인공제는 자녀공제, 미성년자공제, 연로자공제와 모두 중복해서 적용될 수 있습니다.

공제 구분	내용
기초공제	2억원
인적공제	자녀공제	. 1인당 5,000만원 . 미성년자: 5,000만원 + (1,000만원 x 19세까지의 잔여연수)
	연로자공제(65세 이상)	. 1인당 5,000만원
	장애인공제	.1인당 1,000만원 x 기대여명연수
일괄공제	5억원
배우자공제	.배우자 상속액이 5억원 미만: 5억원 .배우자 상속액이 5억원 이상: 30억원까지

상속공제액을 계산하는 방법은 아래와 같습니다.

① 기초 + 인적 공제금액을 계산했을 때 5억 원보다 크면 이를 적용하고, 작으면 일괄공제를 적용합니다.

② 이후 배우자공제가 추가로 적용됩니다.

예를 들어서 상속공제액을 한 번 계산해 보면 이해하기 편하실 것 같은데요.

만약 부친인 A씨가 돌아가셨으며 성년인 자식 1명, 미성년자(17세) 1명, 어머니에게 재산을 상속한다고 할 경우, ①번의 기초 공제액과 인적 공제액을 계산하면 3억 2천만 원입니다.

하지만 이 금액이 일괄공제 5억 원보다 적기 때문에 3억 2천만 원 대신 5억 원을 선택합니다.

다음 어머니로 인해 배우자 공제 5억 원을 더하면 최소 10억원을 공제(면제)받을 수 있습니다.

일반적으로 기초 + 인적공제가 5억 원을 넘기 위해서는 자녀의 수가 많거나 공제에 적용되는 항목이 많아야하므로 일괄공제 5억원을 적용하는 것이 유리한 사례가 더 많습니다.

상속세를 간단하게 계산할 수 있는 계산기도 있기 때문에 궁금하신 분들은 한 번 이용해 보시는 것을 추천드립니다.

상속세 면제란 상속세 공제와 같은 개념이며 흔히 이야기하는 상속세는 10억까지 면제된다는 말은 무슨 의미일까요?

이는 위에서 상속공제액을 계산한 것과 같이 자녀와 배우자에게 상속을 할 경우 일괄공제 5억 원 + 배우자 공제 5억을 더해서 기본적으로 10억 원을 공제받을 수 있기 때문입니다.

따라서 상속되는 재산이 10억원 이하인 경우라면 상속세를 내지 않아도 되며 만약 사정에 의해서 실제 배우자가 상속액을 가져가지 않더라도 상속공제 항목에 배우자공제가 있기 때문에 5억 원은 무조건 적용된다고 할 수 있습니다.

상속세 기본 면제 금액에 대해서 아래의 다양한 예시로 말씀드리겠습니다.

만약 부친께서 돌아가셔서 10억 원의 주택 1채를 상속받는다고 하였을 경우 가족 구성원에 따라서 기본적으로 상속세를 공제/면제되는 액수가 다릅니다. 가장 많은 액수를 공제받기 위해서는 아래와 같습니다.

가족 간 상속 비율은 법적으로 배우자는 50%를 더 받으며 다른 공동 상속인들은 동일하게 나누게 됩니다.